거래처가 이미 신고한 뒤 수정본이 발급되면 무엇을 서로 확인해야 하나

상대가 신고했으면 무조건 수정신고해야 하나요?

아닙니다. 신고 여부만이 아니라 수정 사유와 계산서 작성일이 핵심입니다. 국세청 안내에서는 신고기한 경과 후 당초 작성일자로 수정세금계산서를 발급한 경우 수정신고 대상으로 설명합니다. 반면 공급가액 변동처럼 새로운 작성일자가 생기는 사유는 그 사유가 발생한 과세기간의 신고대상이라고 구분합니다. 실제 거래가 어느 유형인지 확인해야 양쪽 신고를 맞출 수 있습니다.

양쪽 장부에서 다섯 칸을 맞춰 보세요

공급자는 원본과 수정본의 발급·전송 내역을, 공급받는 자는 수취 내역과 이미 반영한 매입 자료를 확인합니다. 같은 승인번호 계열의 거래인지, 음(-) 계산서와 정정본이 모두 있는지, 작성일과 수정사유 발생일이 어떻게 표시됐는지 공유하세요. 이미 제출한 신고서의 과세기간과 금액은 각자 별도로 기록합니다.

결론은 각자 신고 내역을 본 뒤 내리세요

예를 들어 가격을 사후에 낮춘 것과 원래 가격을 잘못 입력한 것은 같은 ‘수정본’이어도 작성일과 신고 처리 방향이 달라질 수 있습니다. 거래처에 수정본만 다시 보내고 끝내지 말고 공급자가 선택한 수정 사유를 양측 담당자가 같은 내용으로 이해하고 있는지 확인하세요. 이미 신고한 금액, 수정 사유의 발생 시점, 신고기한 경과 여부에 따라 수정신고나 경정청구 검토가 달라지므로 구체적 신고 판단은 세무 담당자와 확인합니다.

• 공급자: 원본이 어느 매출 신고에 포함됐는지, 수정본의 작성일과 금액은 무엇인지 표시합니다. 포함되지 않았다면 빈칸 대신 미반영이라고 적습니다.
• 공급받는 자: 원본을 매입 자료에 반영했는지, 수정본을 수취했고 어느 신고에 반영했는지 별도로 표시합니다. 미수취와 미신고도 구분합니다.
• 양쪽: 서로의 신고가 자동으로 고쳐진다고 가정하지 말고, 같은 원본 거래와 수정 사유를 기준으로 차이를 대조합니다.